合作
咨询
帮助
业务咨询
- 作者：未知
- 发表时间：2020-12-23 10:00:39
临近年末，面对一整年的账务，你们是不是头都要大了？ 期末的业务处理是非常系统的，如果掌握了期末的业务处理流程再熟记其账务处理，相信怎样都不会出错啦！ 本篇文章总结了期末处理的所有相关账务处理，绝对满满的干货！一起来看。
1 计提折旧 借：管理费用、销售费用、制造费用—折旧费 贷：累计折旧 2 长期待摊费用摊销 例：摊销办公室房租 借：管理费用——装修费摊销 贷：长期待摊费用——办公室装修 3 无形资产摊销 例：摊销办公软件费用 借：管理费用——无形资产摊销 贷：累计摊销——财务软件 4 计提工资、社保、公积金 1、计提工资 借：管理费用——工资 借：销售费用——工资 借：制造费用——工资 贷：应付职工薪酬——工资 2、计提社保 借：管理费用——社保 借：销售费用——社保 借：制造费用——社保 贷：应付职工薪酬——社保 3、计提住房公积金 借：管理费用——住房公积金 借：销售费用——住房公积金 借：制造费用——住房公积金 贷：应付职工薪酬——住房公积金 5 结转增值税 1、当月应交未交的增值税 借：应交税费——应交增值税—转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 2、当月多交的增值税 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税—转出多交增值税 6 计提附加税 注意：附加税按当月应交增值税和消费税的金额计算，其中：城市维护建设税7%（市区）、5%（县城、建制镇）、1%（不在市区、 县城或建制镇）；教育费附加3%；地方教育附加2%。 借：税金及附加——城市维护建设税 借：税金及附加——教育费附加 借：税金及附加——地方教育附加 贷：应交税费——应交城市维护建设税 贷：应交税费——应交教育费附加 贷：应交税费——应交地方教育附加 7 计提所得税 每季度末计提 借：所得税费用——当期所得税费用 贷：应交税费——应交企业所得税 借：递延所得税资产或者负债 贷：所得税费用-递延所得税费用 8 期末损益结转 （一）收入、利得类科目的结转 收入、利得类科目主要有：主营业务收入、其他业务收入、投资收益等科目。企业日常经营中，收入、利得类科目的发生额一般在贷方。 1、借：主营业务收入 其他业务收入 营业外收入 贷：本年利润 2、借：投资收益 贷：本年利润 或者 借：本年利润 贷：投资收益 3、借：公允价值变动损益 贷：本年利润 或者 借：本年利润 贷：公允价值变动损益 （二）费用、损失类科目的结转 费用、损失类科目主要有主营业务成本、管理费用、销售费用等科目， 发生额一般在借方。 期末，将费用、损失类科目转入“本年利润”科目的借方。在损益结转之前，一定要记得先检查当月应计提的折旧、摊销、工资、 税费，应结转的产品成本等业务都已完成，以免犯漏计提折旧、摊销等错误。结转后，收入、利得、费用、损失类科目的余额为零。 1、借：本年利润 贷：主营业务成本 2、借：本年利润 贷：销售费用 管理费用 务费用 3、借：本年利润 贷：税金及附加 4、借：本年利润 贷：资产减值损失 或者 借：资产减值损失 贷：本年利润 5、借：本年利润 贷：所得税费用 6、借：本年利润 贷：营业外支出 7、借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 9 结转本年利润 年度终了，企业应将全年实现的净利润、自“本年利润”科目转入“利润分配——未分配利润”科目，并将“利润分配”科目下的其他有关明细科目的余额转入“未分配利润”明细科目。 结转后，“未分配利润”明细科目的贷方余额就是累计未分配的利润数额，如为借方余额，则表示累计未弥补的亏损数额。结转后，本年利润科目除“未分配利润”明细科目外，其他明细科目应无余额。 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 或者 借：利润分配——未分配利润 贷：本年利润 10 提取盈余公积 法定盈余公积=税后利润×10% 任意盈余公积=税后利润×公司规定比例 借：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——提取任意盈余公积 贷：盈余公积——提取法定盈余公积 盈余公积——提取任意盈余公积 11 利润分配 损益结转后，如果本年利润科目的余额在贷方，则证明企业当期的经营盈利；如果本年利润科目的余额在借方，则代表企业当期是经营亏损。 一般于年末，企业无论是盈利还是亏损，都将本年利润科目的余额转到 “利润分配”科目中。 （一）计算可供分配利润 企业可供分配的利润=净利润+年初未分配利润+盈余公积补亏+其他调整因素 借：本年利润 贷：利润分配——未分配利润 （二）提取盈余公积 （三）分配利润（或股利） 利润分配，是将企业实现的净利润，按照国家财务制度规定的分配形式和分配顺序，在企业和投资者之间进行的分配。公司向股东（投资者）支付股利（分配利润）。要在提取公积金之后。股利（利润）的分配应以各股东（投资额）成正比。 借：利润分配——应付现金股利 贷：应付股利 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——应付现金股利 （四）结转利润分配 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 利润分配——提取任意盈余公积 利润分配——应付股利
